现金日记账怎么记？什么是现金日记账？
MBA环球网
2023-05-26 09:04:23
现金日记账怎么记?
现金日记账是记录营业活动所涉及的现金流量的账簿，所以它是一种针对现金类业务的账薄。它的记账原理是“现金先入账，而非收入先入账”，以实时准确记录现金流出流入状况为原则，它是企业收支流动状况的重要反映。
由于现金日记账是针对现金类业务的账薄，因此它的记账凭证和记账实物是现金类业务相关的凭证和实物，如出纳收到的现金收据、出纳付出的现金付款凭证等，只要是与现金有关的，都可以是现金日记账的记账凭证和记账实物。
现金日记账的记账一般分为以下几步：
1.检查发生现金类业务的凭证，确认是否合法有效;
2.根据凭证，记录现金流出流入状况;
3.凭证经审核后，由出纳账户部门进行交接分发;
4.根据收支实际情况，做出收支相关记录;
5.进行现金日记账的审核、确认;
6.把收支流动情况记录到现金日记账上。
现金日记账的记账不仅能够更好的记录现金流出流入状况，决定企业收支流动状况，还可以避免假帐等问题，保证企业收支账薄的准确性，帮助企业更好的管理资金流动情况，解决企业资金问题，提高企业经营效益。
什么是现金日记账?
现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。
现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
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