票据贴现是什么意思？票据贴现的会计分录怎么做？
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2023-04-19 16:49:40
含义：
1、票据贴现是应收和应付票据的贴现。企业筹措资金的一种方式。企业在应收票据到期之前，将票据背书后上交银行贴现，银行将票据的到期价值，扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息 (贴现折价)后的余款付与企业，称为应收票据贴现。
2、在出票人向银行偿付已贴现的票据前，贴现应收票据是企业的或有负债。
3、企业开出本身的票据向银行贴现，银行将票据面值扣除贴现利息后的余额付与企业，称为应付票据贴现。
4、应付票据贴现折价和实得款额的计算类似于应收票据贴现。
票据贴现的会计分录
1、贴现时：
借：银行存款
贷：短期借款
财务费用——利息
2、票据到期，当出票人向银行兑付票据和利息时：
借：短期借款
贷：应收票据
3、票据到期，如出票人未能按期支付票据的本金和利息，拖欠债务，则企业应承担这笔或有负债，以银行存款偿付给贴现银行：
借：短期借款
其他应收款
贷：银行存款
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