集团公司税务筹划的基本思路是什么？税收筹划具备哪些特点?

集团公司税务筹划的基本思路是什么?

通常情况下，有关于集团公司开展税务筹划，其基本思路主要有以下这些：

1、缩小整个集团企业的纳税税基。

主要表现为降低集团公司的营业收入，增加营业成本费用，降低纳税所得等，从而以达到减少应纳所得税的目的。而这，一般要借助财务会计手段来完成。

在实际操作中，可以选择的主要方法有分期付款、按完工百分比推迟确认收取、改变存货计价方法、采取合理的费用分摊方法等来进行，从而以实现降低集团公司的纳税税基，进而减轻企业税负。

2、制定集团公司转让定价实现税负转嫁。

集团公司转让定价通常不受市场供求关系的影响，利用转让定价在集团公司内部转移利润是集团最常用的一种税务筹划手段。

如：把集团内部的利润通过转让定价从高税区关联企业转移到低税区关联企业，虽然低税区关联企业税负比以前有所增加，但是高税区关联企业的利润及税负都减少了，并且最终使集团公司整体税负实现下降。

3、利用税收优惠政策和税法相关规定进行税务筹划。

现行税法有许多税收优惠政策和特殊的税收规定可帮助集团公司实现纳税负担减轻，如高新企业可享受15%企业所得税率的优惠、研发费用可加计扣除等有关税务规定，这些规定都可以成为集团公司开展税务筹划的立足点和出发点。

因此，集团公司开展税务筹划，也可以利用这些优惠政策和相关规定，来实现自身税负的有效减轻。

税收筹划具备哪些特点?

一般而言，有关于税收筹划所具备的特点，其主要有如下这些：

1、合法性

合法性指的是税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义：

一是遵守税法，二是不违反税法。合法是税收筹划活动开展的前提，当存在多种可选择的纳税方案时，纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税更优化选择，从而降低税负。

而对于违反税收法律规定，逃避纳税责任，以降低税收负担的行为，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。

2、筹划性

筹划性是指税收筹划应在纳税行为发生之前，对纳税人经济事项进行规划、设计、安排，以达到减轻税收负担的目的。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性，这就在客观上提供了对纳税事项作出事先筹划的可能性。

另外，经营、投资和理财活动是多方面的，税收规定也是有针对性的。纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也往往不同，这在另一个方面为纳税人开展税收筹划提供了机会。

3、目的性

税收筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担。这里有两层意思：

一是选择低税负。低税负意味着较低的税收成本，较低的税收成本意味着高的资本回收率;二是滞延纳税时间(不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为)，获取货币的时间价值。

通过一定的技巧，在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着企业可以得到一笔“无息贷款”，避免高边际税率或减少利息支出。

4、风险性

税收筹划的目的是为了获得税收收益，但是在实际操作中，往往不能达到预期效果，这与税收筹划的成本和税收筹划的风险有关。

其中，税收筹划的成本是指由于采用税收筹划方案而增加的成本，风险是指方案制定和落实隐含的风险因素。如对税收政策理解不准确或操作不当，而在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案，或者触犯法律而受到税务机关的处罚等。

5、专业性

专业性不仅是指税收筹划需要由财务、会计专业人员进行，而且指面临社会化大生产、全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各国税制越来越复杂的情况下，仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心。

因此，税务代理、税务咨询作为第三产业便应运而生，向专业化的方向发展。如今，税收筹划越来越演变为一项专业性极强的操作，也对筹划人员的素质提出了更高的要求。