现金溢余指的是什么意思？现金溢余与短缺的会计处理是什么？
Q3财报网
2023-06-30 08:41:52
现金溢余指的是什么意思?
现金溢余是企业按期盘点现金时所发现的实际现金数额多于现金日记账余额的情况。现金溢余现象的发生一般由于企业盘点错误、记账错误、汇总错误或报销时少付款等原因所导致。
企业发现现金溢余时：
借：库存现金，
贷：待处理财产损溢，
企业按管理权限经批准后对现金溢余实施处理时：
借：待处理财产损溢，
贷：其他应付款—单位名称，
贷：营业外收入。
现金溢余与短缺的会计处理是什么?
对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，首先应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。现金清查中发现短缺的现金，应按实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“库存现金”科目;在现金清查中发现溢余的现金，应按实际溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢”科目，待查明原因后按如下要求进行处理：
1.现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目;属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目;属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
2.现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余”科目;属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。
责任编辑：330
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