如何区分进项税额转出和进项税红字冲减？ 进项税额和销项税额有什么区别?
硅谷网
2023-07-03 10:05:12
如何区分进项税额转出和进项税红字冲减?
进项税额的红字账户目的是冲销已经记录的增值税进项税，而进项税转出是税法规定的，已经记录进项税额进行转出。
进项税额红字冲销有两种可能：一种是错账即会计科目正确，而金额记录大于应记数据，此时用红字更正法;第二种，进货时再退货时，冲销已经记录错账的。
进项税额转出指《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
进项税额和销项税额有什么区别?
概念不同
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。
计算公式不同
进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率;
销项税额=销售额(不含税)×税率。
“进项税额”专栏
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
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