什么情况下需要进项税额转出？进项税额转出的会计怎么做?
财报分析网
2023-04-14 09:01:35
什么情况下需要进项税额转出?
需要进项税额转出的情况包括购进货物、加工修理劳务、劳务、无形资产和不动产用于简易计税方法、免征增值税、集体福利或个人消费；异常损失对应的进项税额;特殊政策规定不得扣除的进项税额。
进项税额转出的会计怎么做?
进项税额转出会计分录：
货物用于集体福利和个人消费
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
货物发生非正常损失
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
在产品、产成品发生非正常损失
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：在产品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目
借：管理费用
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
固定资产、无形资产发生应进项税额转出
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
取得不得抵扣进项税额的不动产
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
购货方发生销售折让、中止或者退回
借：银行存款
贷：长期待摊费用
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
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