天天日报丨久其软件多名员工犯职务侵占罪，公司内控管理有没有问题

1月9日盘后，久其软件（002279）（002279.SZ）公告称收到《刑事判决书》，公司员工许某某等5位被告犯职务侵占罪，非法侵占公司的资产合计1306.37万元。这是久其软件近年第二次出现员工实施犯罪行为导致上市公司利益受到影响的情况。

久其软件主营电子政务、集团管控、数字传播领域的研发和管理咨询服务，因向政府和企事业单位提供电子政务、报表管理等软件为大众所知，之后开始在数字传播领域布局。

多人非法侵占公司逾千万资产

(相关资料图)

据久其软件公告的《刑事判决书》，公司于2020年6月在日常经营过程中发现公司员工许某某等5人存在利用职务便利非法侵占公司利益的不法行为，随即向贵阳市公安局报案，贵阳市公安局于2020年8月向公司出具了立案告知书，并对前述案件展开侦查。

公告所载的判决内容主要包括，经审理，被告人许某某等5人犯职务侵占罪，判处有期徒刑五到十年不等，并处没收财产10万到50万元不等，同时判处上诉5人及案件相关主体将非法侵占公司的资产合计1306.37万元予以返还。

久其软件提示称，本次判决为一审判决，最终判决结果尚存在不确定性。若后续二审法院维持原判，且公司被非法侵占的1306.37万元款项能够部分或全部追回，将会对公司本期或期后利润有一定的积极影响。

目前，裁判文书网中未见上述事件的相关文书资料，笔者向久其软件证券部门询问职务侵占的具体内容时，对方表示核心内容在公告里已经写明，不太清楚具体细节。

笔者注意到，这不是久其软件第一次因员工犯罪行为导致公司损失。2022年1月，久其软件及董事长赵福君等管理层人员曾被北京证监局采取出具警示函的行政监管措施，原因为久其软件原子公司上海移通时任高管通过虚增上海移通业绩进行合同诈骗，导致上海移通在业绩评估期间和业绩对赌期间存在虚增利润的情形。

上述事项导致久其软件部分定期报告存在信息披露不准确的情形。北京证监局还认为，上述情况反映久其软件对子公司的管控存在缺陷。彼时，久其软件表示，会以此为鉴、吸取教训，严格按照监管要求，积极采取有效措施进行整改，进一步完善内部控制建设、加强对子公司的管控。

对上述上海移通相关事项，久其软件在2022年半年报中表示，决定向上海移通原股东就部分损失提起索赔，向上海仲裁委员会提出仲裁请求，并已于报告期内收到受理通知。公司会继续采取其他法律措施追偿上海移通事项对公司造成的损失。

内控是否存在问题？

连续两次因员工犯罪行为导致公司利益受损，是否意味着久其软件的内控管理存在问题？京师律师事务所资本市场部主任毛伟律师向笔者分析道，能利用职务便利的，可能是有相当权限的管理人员，普通员工一般没这个职权和机会。

毛伟进一步指出：“上市公司内控方面的要求是最严格的，一般情况下，想找到漏洞损害上市公司权益还是有难度的，即使侵害到了上市公司，用到的方法也会是明面上的合法行为。但是职务侵占罪这种，是非常赤裸裸的，很直观的一种犯罪行为，说明企业内控可能出现问题。”

“人员出了问题，内控机制没有发挥作用，公司可能存在合规问题。未来公司需要加强合规建设，提高上市公司经营的质量。”毛伟概括道。

浙江方广律师事务所主任孔聪则认为：“公司是否存在内部控制的重大缺陷，上述犯罪现象是否因公司内部控制、公司治理的缺陷导致，都要根据调查的具体结果才能判断。”

从久其软件的内部控制审计报告看，审计机构为久其软件出具了2021年度标准无保留意见的内部控制鉴证报告，以及2019年度标准意见的内部控制鉴证报告，2020年审计机构未出具内控鉴证报告。

目前，从久其软件公告的内容中仅能获知公司于2020年6月发现许某某等人的不法行为，无从判断当事人实施不法行为的时间段。

业绩低迷，出现亏损

值得注意的是，近几年，久其软件的业绩低迷，2020年度和2021年度收入连续下滑，2021年度和2022年前三季度出现亏损。

2022年上半年，久其软件实现营业收入11.97亿元，同比增加34.56%，归母净利润亏损近3000万元，亏损幅度同比收窄64.7%。

按收入结构看，数字传播业务也即半年报中披露的互联网业务实现营收最多，占比约72.09%，电子政务和集团管控两类和管理软件相关的业务收入分别占比17.93%和9.58%。

对过去几年经营业绩表现不佳的情况，久其软件2022年11月答复投资者称，主要原因一方面是收购的数字传播业务市场竞争激烈，业绩完成不达预期引起商誉减值以及计提部分资产减值；另一方面公司实施股权激励产生的股份支付以及可转债利息费用亦会对净利润产生一定影响。剔除前述相关因素，公司管理软件业务近几年发展较为稳定。